Konut, işyeri veya arazi kiraya vererek gelir elde edenleri ilgilendiren kira geliri vergisi için beyanname süreci başlıyor. 2025 takvim yılına ait gelirler için beyannameler 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında verilecek. Vergi ödemesi iki taksit halinde yapılacak; ilk taksit 31 Mart, ikinci taksit 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenecek.
Kimler beyanname verecek?
2025 yılı için;
-
Konut kira gelirinde 47 bin TL istisna tutarını aşanlar,
-
Tevkifata tabi işyeri kira geliri brüt 330 bin TL sınırını aşanlar,
-
Kesinti ve istisnaya konu olmayan kira geliri toplamı 18 bin TL sınırını aşanlar,
-
Tutarına bakılmaksızın tevkifata ve istisnaya konu olmayan kira geliri elde edenler,
beyanname vermekle yükümlü olacak.
Konut kira gelirinde 47 bin TL istisna
Sadece konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen gelirlerde 47 bin TL istisna uygulanacak. Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi halinde istisna toplam gelire bir kez uygulanacak. Hisseli taşınmazlarda ise istisna her ortak için ayrı ayrı değerlendirilecek.
İstisnadan kimler yararlanamayacak?
Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile belirli şartları sağlayan mükellefler istisnadan yararlanamayacak. Ayrıca idare tespitiyle kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik beyan edenler için de istisna hakkı devre dışı kalabilecek.
Beyan yöntemleri: Gerçek gider mi, götürü gider mi?
Mükellefler beyan sırasında iki yöntemden birini seçecek:
-
Gerçek gider yöntemi: Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesindeki giderler hasılattan indirilebilecek.
-
Götürü gider yöntemi: İstisna düşüldükten sonra kalan tutarın belirli oranı gider olarak indirilecek.
Götürü gideri seçenler iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemeyecek.
Kiracıları da ilgilendiriyor: Ödemeler nasıl yapılmalı?
Konut ve işyerlerinde kira tahsilat ve ödemelerinin banka veya PTT aracılığıyla yapılması ve belgeyle tevsik edilmesi zorunlu. Havale/EFT, kart, çek gibi araçlarla yapılan işlemlerde dekont ve hesap bildirimleri geçerli belge sayılacak. Banka şubesinden “kira ödemesi” açıklamasıyla yapılan yatırmalar da bu kapsamda kabul edilecek.
Elden ödeme ve usulsüzlüğe ceza
Belgelendirme kuralına uymayanlara, işlem tutarının belirli oranında özel usulsüzlük cezası uygulanabilecek. Ayrıca elden ödeme yapan kiracının, ödemeyi takip eden 5 iş günü içinde durumu kendiliğinden bildirmesi halinde bazı durumlarda ceza kesilmeyebileceği belirtiliyor.
Kira düşük gösterilirse “emsal kira” uygulanacak
Kiranın hiç olmaması veya düşük gösterilmesi halinde emsal kira bedeli esas alınacak. Bedelsiz kullandırma ya da emsale göre düşük kira gibi durumlarda idare, kira gelirini emsale göre değerlendirebilecek.
Beyanname nereden verilecek?
Beyanname, Gelir İdaresi’nin “Hazır Beyan” sistemi üzerinden 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında verilebilecek. Ödemeler iki taksit halinde yapılacak.
